Carga tributaria
Video explicativo: ¿Qué es y cómo se determina la carga tributaria?
¿Qué es la carga tributaria?
La carga tributaria es la relación existente entre los impuestos pagados por un contribuyente y sus ingresos netos totales.
Es decir, la carga tributaria es un indicador matemático que se utiliza para determinar el peso de los impuestos sobre la renta neta de los individuos.
Este indicador puede ser calculado para un individuo o un grupo socioeconómico. Asimismo se puede estimar la carga tributaria para cada tipo de impuesto. De esta forma, el indicador nos da un resultado para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y otro diferente para el impuesto sobre el valor añadido.
¿Cómo se calcula la carga tributaria?
La carga tributaria se expresa en forma de porcentaje y su fórmula es la siguiente:
Carga tributaria = Impuestos pagados / Ingresos netos
Donde:
- Impuestos pagados: Es la cantidad de dinero pagada en impuestos.
- Ingresos netos: Son los ingresos obtenidos por el individuo.
Importancia de la carga tributaria
Gracias a la carga tributaria podemos determinar el porcentaje exacto de los ingresos que las personas o empresas dedican a pagar impuestos.
Asimismo, las autoridades fiscales pueden orientarse a la hora de establecer la política fiscal. Es útil para el gobierno saber qué segmento de la población o de la actividad económica contribuye más o menos al Estado.. Por ejemplo, un sector puede tener una elevada carga tributaria en relación con otros. En el caso de que el gobierno quiera fomentar dicho sector, puede conceder una reducción de los impuestos o viceversa.
Ejemplos de carga tributaria
Supongamos que Cristina en Abril cuenta con unos ingresos mensuales de 10.000, una vez descontadas todas las cotizaciones, así como las correspondientes a la Seguridad Social.
A finales de Abril debe pagar un impuesto sobre la renta de las personas físicas de 3.000 euros. En este caso si queremos calcular específicamente la carga tributaria del IRPF sobre los ingresos mensuales sólo tendremos que seguir la fórmula expuesta anteriormente. Es decir, tendremos que dividir 3.000 que son los impuestos entre 10.000 que son los ingresos, lo que nos da un resultado de 0,3. Ahora bien como ya hemos dicho, este resultado se expresa en porcentaje por lo que lo multiplicamos por 100 y concluimos que la carga tributaria del IRPF que soporta Cristina es del 30%
Asimismo, podemos proceder de manera análoga con el total de impuestos pagados por Cristina durante el mes de Abril. Imaginaros que ese mes Cristina paga un total de 4.000 euros en impuestos. Dentro de estos 4.000 € están incluidos tanto el IRPF como el resto de los impuestos, como puede ser los o Impuestos Especiales al tabaco ya que Cristina es fumadora o el IVA
En este caso, dividimos los 4.000 euros entre sus ingresos que ya hemos dicho que eran de 10.000 €. Esto nos da un resultado de 0,4 el cual lo multiplicamos por 100 para saber el porcentaje. Y finalmente podemos afirmar que durante el mes de abril, Cristina está sujeta a una carga tributaria del 40%. Es decir, de los 10.000 € que ingresa, 4.000 € son destinados a impuestos.
Sin embargo, hay que tener en cuenta que es muy complicado calcular la carga tributaria de forma general, puesto que no es posible controlar cómo afecta a cada uno de los individuos todos y cada uno de los impuestos. Por esta razón se suele calcular la carga tributaria respecto a un solo impuesto, como lo hicimos en el caso del IRPF
Aún así, si se quiere calcular de forma general, lo más óptimo sería calcular la presión fiscal del país. Esto nos daría una idea de la cantidad media de impuestos que paga un ciudadano en dicho territorio.
